您的当前位置:首页 > 键山由佳 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:52:35 来源:网络整理 编辑:键山由佳
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-21 18:50
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-21 18:45
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-09-21 18:33
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-09-21 18:12
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 18:08
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-09-21 17:58
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 17:39
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-21 16:32
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-21 16:25
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-09-21 16:22
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-09-21 18:36
孩子出不出色,与母亲的性格息息相关,家长别不重视了!2024-09-21 17:52
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-09-21 17:28
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-21 17:25
清朝军舰“海圻号”曾计划环球航行2024-09-21 17:23
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 17:21
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-09-21 16:31
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-21 16:26
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-21 16:16
话题 2024-09-21 16:06