您的当前位置:首页 > 陈占美 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 19:05:03 来源:网络整理 编辑:陈占美
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-09-21 18:41
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-21 18:27
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 17:52
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 17:35
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-09-21 17:13
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-09-21 17:12
英雄联盟:网友评选5大主播挑战LPL,他们至少可以进入前三?2024-09-21 16:59
嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗2024-09-21 16:55
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-21 16:53
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-21 16:19
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-09-21 19:02
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-21 18:59
跨境电商支付蓝海染红 2024-09-21 18:37
肺癌找上的时候,肩膀常常有一个征兆,长期吸烟的人要检查一下2024-09-21 17:40
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-21 17:32
4月20日 东非要闻【第718期】万豪集团着眼于拓宽在埃塞俄比亚的业务2024-09-21 17:26
话题 2024-09-21 17:14
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-09-21 16:54
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-21 16:46
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-09-21 16:28