您的当前位置:首页 > 曲祐良 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:31:15 来源:网络整理 编辑:曲祐良
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 22:26
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 22:05
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-09-21 22:04
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 21:59
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-21 20:52
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 20:29
西安维权女车主反被债主维权,一码归一码2024-09-21 20:28
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 20:10
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-21 20:06
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 20:02
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-21 22:26
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-09-21 22:05
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-21 21:19
自从家里养了猫,我的智商是越来越不够用,每天找猫猫让我头秃2024-09-21 21:19
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-09-21 21:10
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 21:07
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-09-21 20:42
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-21 20:38
百场“傲骨”成国安灵魂人物 施密特赞其为御林军心脏2024-09-21 20:27
娱乐圈“微商大佬”,林志玲代言一年纳税21亿元,要上市了?2024-09-21 20:15